利得税（Profits Tax）：是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业，获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税。

企业符合以下三个条件，需缴利得税：

·在香港经营任何行业、专业或业务；

·从某行业、专业或业务获得利润；(售卖资本资产产生的利润除外)

·该利润在香港产生或得自香港。

1.强制电子化申报与iXBRL格式

·跨国企业：2025年起必须通过电子平台提交利得税表，并使用iXBRL格式标记财务数据（含430个税表标记项及280个财务报表标记项）。

·本地企业：2025年可自愿选择电子申报，但2030年全面强制推行。

2.审计报告要求升级

·所有企业：必须提交经审计的财务报表，零申报企业需提供“无运营审计报告”。

·审计内容：需包含签署日期，且税表数据必须基于审计后的财务报告填写。

3.税务宽减政策

·减免幅度：2024/25课税年度利得税可享受100%宽减，每宗个案上限1,500港元，惠及约16.5万家企业。

·适用范围：仅适用于最终应缴税款，不适用于暂缴税。

常规情况下，纳税人及雇主需要在报税表发出之日起一个月内完成填报工作。香港公司客户需特别留意，务必在规定时间内申报或申请延期，否则将面临过期罚款。

香港公司的报税日期依据结账日期可分为三类：

·N类：结账日期处于2024年4月1日至2024 年11月30日区间的香港公司，没有报税延期机会，必须在税表发出后的1个月内完成报税。

·D类（常见）：结账日期在 2024年12月1日至 2024 年12月31日的香港公司，报税截止日期为 2025年8月15日。

·M类（常见）：结账日期在 2025 年1月1日至 2025 年3月31日的香港公司，报税截止日期设定为 2025年11月17日。

·C类（特殊业务调整）：税表适用于某些特殊情况，如果公司首次报税或有特殊税务安排的情况。通常新注册公司通常在报税表发出日起3个月内，交回税务局，其它特殊税务安排一般是1个月内，具体期限可能会根据具体情况有所不同。

此外，之前做过零申报且距离上次零申报已连续3年未收到税表的公司，今年极有可能收到税表。香港公司的“结账日期”与审计紧密相关，收到税表后需立刻筹备审计工作，因为只有完成审计，才能确定应纳税额。

香港公司的审计时间规则与内地公司不同。内地公司以自然年度（1月1日至12月31日）为审计报告时间标准，而香港公司则以注册时间为基准。

新注册公司的首次审计时间可在成立之日起的18个月内自由选择，选定的这个时间被称作 “年结日” 或 “结账日期”。此后，每年以 12 个月作为一个审计年度，香港公司必须在年结日到期前安排好相关工作。

例如，一家在2024年5月1日成立的香港公司，其首次审计时间可在 2025年11月1日之前的任意一天确定，若选择 9 月30 日，那么 9月30 日就是该公司的 “结账日期”，后续每年的审计时间便固定为9月30日。

1.香港税局罚款：若未在规定时间内递交审计报告。

第一次逾期罚款：1200港币；14天内仍未处理，罚款增至3000港币；

第二次逾期罚款：3000港币；14天内未处理，罚款将增加至8000港币。

逾期次数越多，罚款将逐步增加，并有可能收到法院传票。

2.银行账户冻结：多次不按时审计的公司，会被香港政府和银行列为重点监控对象，甚至进入税务局的黑名单。

3.面临法律风险：若一直没有申报税单，税务局可以向法院申请民事起诉，公司负责人将面临法律诉讼或监禁。

自2023年4月1日起，香港公司报税实施了新的规定：现在提交利得税税表时不再接受零申报的方式，必须附带审计报告一同递交。这意味着，即使公司在相应的财政年度内没有进行任何运营活动，也需要提供一份无运营审计报告。这一调整确保所有注册公司都需要对其财务状况进行正式的审计和申报。

1.香港审计师会根据账目质量出具四类意见：

·无保留意见（Clean Report）：账目完全合规，最佳结果。

·保留意见（Qualified Report）：部分数据存疑，需补充说明。

·否定意见（Adverse Report）：账目严重失实，可能触发税局调查。

·无法表示意见（Disclaimer）：资料缺失过多，审计师拒绝背书。

注意:

后三类报告可能影响企业贷款、上市资质，务必确保账目清晰！4月1日起，所有在册香港公司必须满足两项硬性要求：

（1）提交利得税表时，必须附上香港注册会计师签署的审计报告（光填税表无效）。

（2）即使未收到税局下发的税表，也必须主动完成审计并申报。

2.做账审计所需资料： 

·公司基本资料：公司注册证书、商业登记证、最新周年申报表、公司章程、公司变更文件（如有变更）；

·月结单及水单：月结单是必须要提供的，水单有保留尽量提供；

·购销合同/发票：服务类业务则提供服务类相关合同、发票；

·公司费用单据：例如：工资、房租、办公费、水电费、交通费、应酬费等公司经营成本相关的一些费用单据；

·上一年度审计报告、计税表；

·其他单据类（如有）：例如有存货，提供库存表；如有固定资产，提供资产清单等。

3.做账审计报税流程： 

·整理做账资料

收集公司的做账资料会计师对原始票据进行分类、核对整理。

·会计师编制财务报表

对公司账目进行核对审核，然后会计师编制财务报表。

·董事确认财务报表

公司董事对财务报表进行签字确认(特殊情况需要调整可以再沟通)。

·递交税务局审核

审计报告通常由董事及会计师签字后，提交税局审核及评税。(如有税表也需签字一并提交申报)。

·税务局下发评审通知

香港税务局收到报税文件后对进行评税，如公司盈利则会收到缴税通知书(按期缴税)如亏损则无需缴税。

1.为何需要预缴利得税？

香港利得税实行预缴税制度。当年的评税结果出来后，税局通常会依据当年公司的应交利得税金额来预收下一年度的税金。

在下一年完成税务申报后实行多退少补策略。多缴纳的税金会以支票形式退回给公司；若不足，则需要补回相应的税额给税局。

2.哪些情况不需要缴税？

香港公司的税制很简单，只有利得税，没有增值税、消费税，所以很多香港公司无需纳税，主要有三种：

·空壳公司。香港是允许空壳公司存在的，这些公司无运营，可能连银行账户都没有。

·无利润。公司有运营，但收入覆盖不了成本，使得利润为0或者负，自然就不需要缴纳利得税。

·申请离岸豁免。香港实行属地征税，如果公司收益都来自于香港境外，那么可以申请税收豁免。

-申请离岸豁免条件：

（1）在香港没有设立实体办公场所；

（2）在香港以外的地方进行经营活动，例如销售、采购活动(包括取得、洽谈、合同签订等)都不在香港发生;

（3）在香港没有雇佣员工;

（4）供应商与客户均不是香港公司或香港人;

（5）商品/货物流通不经过香港:货物的报关、收发货等交易环节均不在香港境内发生;

（6）未在香港市场做推广、广告、宣传、销售等相关业务活动活动。

-申请离岸豁免的流程：

自我评估→准备做账资料→执业会计师做账审计→出具核数报告→ 递交税务局审核→ 回复税局信函及提供相关材料→ 等待税务局审批结果

上述三类公司的利得税就是0。为了减少行政负担，从实质重于形式的角度出发，香港税务局就会筛选掉这些不活跃公司，它们也就无需提交税表。

3.公司每年都会受到税务局寄送的税表么？

不会，即便是有纳税需求的公司，香港税务局也不是每年都会寄送税表，而是调整频率，每2-3年寄一次，实现行政监督与自觉纳税的平衡。

 香港的行政管理强调自治理念，弱化监管，强调自觉，因此，香港税务局邮寄税表时，也是遵循这个基本思路，不会给每家纳税公司发税表，只是抽查其中少部分公司来发放税表。所以前几日发放的23万税表只是被香港税务局盯上的公司数量，并不是实际需要报税的公司数量。所有香港公司，无论有没有收到税表，都需要审计和报税，区别仅仅是要不要提交税表。