在跨境贸易与全球化投资的浪潮中，离岸账户扮演着不可或缺的角色。境外机构在境内银行设立的账户主要有三种类型，即NRA、FTN和OSA账户。今天对NRA、FTN和OSA账户进行详细论述和比较，为中企出海设立离岸账户提供参考。

 

一、离岸账户（OFFSHORE ACCOUNT，以下简称OSA）

·OSA账户定义：在境外（含港澳台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构，按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户，属于境外账户。

 

·可提供OSA开户的银行：中资银行开办离岸业务需要取得离岸业务牌照，目前仅包括：招商银行、浦发银行、交通银行和平安银行，只有在这四家银行的离岸业务部（OFFSHORE DEPARTMENT）可以开立OSA账户。而外资银行一直以来可以经营离岸业务，监管机构并未发放专门牌照，其市场准入适用《外资银行管理条例》，主要因为外资银行长期被视为境外银行，可以经营非居民业务。

 

·开户主体包括非居民法人或非居民个人。

 

·开户币种：仅限可自由兑换的货币，未开放人民币。

 

·OSA账户的优点：

(1) 资金调拨自由：客户的离岸账户即等同于在境外银行开立的账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受国内外汇管制。

(2) 存款利率、品种不受限制：存款利率、品种不受境内监管限制，比境外银行同类存款利率优惠、存取灵活。

(3) 免征存款利息税。

(4) 提高境内外资金综合运营效率。

(5) 通过网银实现境内操控，境外运作。

 

·招商银行办理OSA账户所需材料和流程：

境外公司注册文件：包括注册证书、商业登记证、公司章程、INCUMBENCY（存续证明）等，需提供原件或经过公证认证的复印件。

董事及授权签字人资料：身份证明文件（如护照等）、住址证明（如水电费账单、银行对账单等，显示董事姓名和居住地址）。

业务背景资料：如销售合同、采购合同、发票等，用以证明公司业务的真实性和合法性。

银行开户申请表：填写详细的公司信息、账户信息等。

其他可能要求的资料：根据银行具体要求，可能还需提供公司的组织架构图、资金来源说明等。

 

办理流程：预约申请→提交资料→银行面谈→审核审批→账户开立

 

二、境外机构境内账户（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下简称NRA）

·定义：NRA账户,指境外机构按规定在境内银行开立的境内外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。

 

·意义和背景：

(1) 可以为“走出去”企业境外资金集中运作和资金安全搭建平台；

(2) 为中资银行拓展业务，与外资银行公平竞争；

(3) 利于防范跨境资本异动风险；

(4) 为出口企业收回出口货款提供一定便利。

 

·开户银行：NRA账户的开户行基本能涵盖所有的外资行和中资行，但值得注意的是，初次办理NRA账户，境内的母公司必须要进行ODI备案登记（君玮咨询可代办）。

 

·开户主体：非居民法人。

 

·开户币种：外币或人民币。

 

·NRA账户的优点：

(1) 外币NRA账户管理：

资金在岸管理

由于是境外机构在内地银行开立的境内外汇账户，所以开户银行需要缴纳存款准备金，且资金利息所得也需要缴纳相关税款。

资金流动受限

虽然被视为境外资金，和境外账户的交易比较便利，但是在和境内账户交易时会受到较大的限制。

全球交易能力强

NRA账户能在全球范围内进行资金交易。

可作为质押

NRA外币账户资金作为境内机构从境内银行获得贷款的质押物的，按照外保内贷的相关规定办理。

监管差异

NRA账户内的外币监管会相对宽松，但人民币NRA账户和境内账户划转必须要审核真实性后操作。

 

(2) 人民币NRA账户管理：

总体来说，NRA账户相较于OSA账户受到更多境内监管要求的限制。而其中对于外币NRA账户的监管相对人民币NRA账户来说也要稍微宽松一些。允许人民币NRA账户转存定期，账户余额纳入外债登记，不占用外债余额指标管理。

 

·平安NRA账户办理资料

境外公司的基本资料：如境外公司的营业执照副本、商业登记证、公司章程

注册地址证明等，用于证明公司的合法注册身份。

法定代表人身份证明：法定代表人的护照、身份证等有效身份证件原件及复印件，以及中文翻译件（如非中文证件）

赋码：如在其他银行有申请过

关联公司营业执照

关联公司近6个月银行账单

业务证明:5份提单和发票(可以是关联公司或香港公司的)

 

·办理流程：预约申请→提交资料（线上线下皆可）→视频面谈→签订服务协议→账户开立→激活账户

 

三、境外机构自由贸易账户（FREE TRADE NON-RESIDENT，以下简称FTN）

·定义：FTN账户：即非居民自贸账户，是上海自贸区FT（自由贸易）账户的一种，是境外机构自由贸易账户。

 

· FTN账户体系内容：包括区内个人自由贸易户“FTI”，区内境外个人自由贸易账户 “FTF”，区内机构自由贸易账户“FTE”，境外机构自由贸易账户“FTN”，同业机构自由贸易账户“FTU”。FTN账户的推出，意味着非居民也可在自贸区内银行开立FT账户，按准入前国民待遇原则享受相关金融服务

 

·开户银行：自贸区内已设立“FTU”分账核算单元的金融机构。如中国银行、汇丰等。

 

· FTN账户管理：

(1) 分账核算,资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借

(2) 本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

(3) 适用离岸汇率，利率市场化。

(4) 一线放开，二线管住，有限渗透。

(5) 跨二线（FTN与境内账户的划转）只能用人民币进行。

(6) FTN账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

 

·设立条件：FTN账户的设立条件就是必须要完成ODI境外投资备案登记，境外机构需要开户银行协助完成特殊机构赋码证的申领工作。

 

 

·离岸账户维护注意事项

1、请经常登录网银「每个月最少1-2次」

2、保持账户活跃度「避免3-6个月都无交易」

3、保持账户有一定结余「看银行要求」

4、资金不要快进快出、整进整出

5、不要帮他人代收代付;

6、不要接收敏感或被制裁国家款项;

7、正常年审审计，以备合规审查;

8、留意银行通知/信件，及时配合银行尽调;

 

四、总结

NRA、OSA、FTN账户的异同分析（如下表所示：）

 

总之，OSA：海外资金的自由通道，注重国际资金流动性和保密性。

NRA：国内银行体系中的外籍账户，便于境内操作，受国内监管。

FTN：自贸区的专属金融工具，享受特殊经济区域的政策便利。

OSA、NRA、FTN，每一种账户类型都是针对不同需求量身定制的金融解决方案，适合不同条件的企业。企业按需选择即可。