据墨西哥宪法的规定，税收权力在联邦政府和州（市）政府之间分配，形成了联邦与地方两级税收体系。

在地方层面，州和市两级政府负责征收地方税种。联邦政府则掌握着国内主要税种的征收权，特别是对企业所得税的独占权，地方政府无权对此税种进行征税。目前，联邦政府占据了全国税收收入的绝大部分份额。

目前墨西哥联邦政府实行的是以所得税和增值税为双主体的复合型税制结构，现行税收体系包括的主要税种有：所得税（包括公司所得税、个人所得税、资本利得税）、增值税、财产税（以资产为基础课征的最低税收）、进出口关税、工薪税（主要包括对工资课征的税收、社会保险以及工人住房基金）。另外，联邦税收中还包括生产和服务特别税（IEPS），即针对矿产资源和特殊商品及服务课征的税种，例如对酒精饮料、烟草、汽油、电信服务和汽车征收的消费税。

地方政府包括州和市两级政府，其有权征收的税种包括不动产税、薪金税（主要向雇主征收）、不动产交易税、经营资产税等，还包括其他各种产权登记、经营许可证发放等收费。

1.企业所得税（ISR）

·征收对象：墨西哥居民企业（全球所得）、非居民企业（境内常设机构所得）。

·税率：标准税率 30%，农业、林业等行业可享30%减免，实际税率21%。

·申报时间：

-月度预缴：每月17日前缴纳预估税款。

-年度申报：次年3月31日前提交汇算清缴。

·特殊规定：

资本利得计入常规所得，税率30%；非居民企业可选择按毛收入25%或净收益35%计税。

亏损可结转10年（石油开采业15年），不得回溯抵扣。

2. 个人所得税（ISR）

·征收对象：居民（全球所得）、非居民（境内所得）。

·税率：

-居民：累进税率（3%-35%），股息收入另征10%预提税。

-非居民：工资收入累进税率（最高30%），利息 / 特许权使用费按15%-35% 征收。

·申报时间：

月度预缴：收入产生次月17日前。

年度申报：次年4月30日前。

扣除项目：医疗、教育、慈善捐赠等可抵扣，最高限额为应税所得的7%。

3. 增值税（IVA）

·征收对象：商品销售、服务提供及进口环节。但以下交易事项不需缴纳增值税：出售土地、书籍、信用凭证（包括出让股份的收益）和住宅类建筑物及相关建筑材料的收益、金融（信用卡的发行者支付的利息除外）、医疗和教育服务的收益和住宅的出租收入。

·税率：

标准税率16%，另外，还将对对原先增值税率为零税率的以下项目征收16%的增值税：主要包含：①用于生产、加工和维修的临时进口；②汽车工业的保税仓库；③战略保税区；④用于商品生产、加工和维修的保税区。

零税率适用农业产品、基本的食品和药品、服务出口、劳务输出等

·申报时间：每月17日前缴纳进项与销项差额。

·合规要点：需保留发票及抵扣凭证，跨境交易需额外申报。

4. 消费税（IEPS）

·征收对象：酒精饮料、烟草、高糖食品、汽油等特定商品及电信服务。

·税率：按商品类别差异化设置，例如：酒精饮料：15%-25%；烟草: 30%-50%；含糖饮料：10%。

·申报时间：与增值税同步缴纳。

5.资源税及勘探开采权费用

根据墨西哥法律规定，在墨从事矿业开采，企业必须获得联邦政府的授权许可，才能从事矿藏的勘探和开采业务。

外资企业须按照墨西哥矿业法的规定，在当地注册成立公司方可有权申请上述授权许可。墨勘探和开采许可合二为一，有效期为50年，且可以延期。根据2013年《联邦税法》第263条，矿产勘探开采权费用每6个月交一次，其数目与矿权面积和经营年限挂钩，面积越大，年限越长，费用越高。

自2014年1月1日起，根据税法改革，对矿业公司的营业利润收取7.5%的税费；对于开采黄金、白银和铂金等贵金属矿业公司，该税率还增加0.5个百分点，即征收8%。

6. 其他税种

·财产税：各州自主征收，税率通常为 0.1%-2%，基于不动产评估价值。

·工薪税：雇主需缴纳工资总额的17.56%，用于社保及员工福利。

·利润分享税（PTU）:要求企业将年度利润的 10%分配给员工，旨在保障劳动者权益。通常新成立企业可申请首年豁免，次年起需全额缴纳。

·碳税：针对化石燃料（煤炭、石油、天然气）燃烧产生的二氧化碳排放，覆盖工业、电力、交通等高耗能行业。采用 “生产端征税” 模式，向化石燃料生产商、进口商或经销商征收。但是墨西哥的碳税未明确统一税率，由各州根据自身情况制定，差异显著。例如，克雷塔罗州税率最高（580 比索 / 吨 CO₂）而墨西哥州则为43 比索。

·注册与登记：

企业需在税务总局（SAT）注册税号（RFC），并指定税务代表。

外籍人士需申请临时纳税人登记（CURP）。

·申报材料：

企业所得税：财务报表、审计报告、关联交易清单。

增值税：发票汇总表、进口报关单、抵扣凭证。

个人所得税：工资单、投资收益证明、费用发票。

·合规趋势：

数字化改革：2024年起强制使用电子发票（CFDI），强化税务审计。

ESG 导向：对高污染行业加征环境税，绿色能源项目可享加速折旧。

国际协调：与 59国签订税收协定，股息预提税最低降至5%。